問1　2014年9月実技（資産設計）

卓也さんは、マンション購入に当たって、保有している個人向け国債（額面５０万円）を中途換金して頭金に充てたいと考えており、平成２６年９月１日にすべて中途換金した場合の換金金額（手取額）についてＦＰの野村さんに質問をした。下記は卓也さんが保有している個人向け国債（変動１０年）の中途換金の流れに関する説明である。下記の空欄（ア）〜（ウ）に入る適切な数値を語群の中から選び、解答欄に記入しなさい。なお、計算過程および解答で円未満の端数が生じた場合は切り捨てること。

＜利子計算期間と適用利率（年率・税引前）＞
平成２３年１０月１６日〜平成２４年４月１５日：０.７２％
平成２４年４月１６日〜平成２４年１０月１５日：０.６４％
平成２４年１０月１６日〜平成２５年４月１５日：０.５３％
平成２５年４月１６日〜平成２５年１０月１５日：０.４２％
平成２５年１０月１６日〜平成２６年４月１５日：０.５１％
平成２６年４月１６日〜平成２６年１０月１５日：０.４０％

中途換金する平成２６年９月１日までの経過利子相当額は（　ア　）円である。なお、経過日数は１３９日とする。
※１年を３６５日とし、日割りにより計算すること。
　↓↓↓↓
中途換金の際に差し引かれる中途換金調整額は（　イ　）円である。
※便宜的に、「直近２回分の利子（税引前）相当額×０.８（復興特別所得税は考慮しない）」として計算すること。
※利子の計算期間については、便宜的に、６／１２ヵ月として計算すること。
　↓↓↓↓
従って、中途換金した場合の換金金額（手取額）は、
額面５００,０００円＋（　ア　）円−（　イ　）円＝（　ウ　）円である。

＜語群＞
６０８　　７６１　　１,８２０
１,８６０　　２,０４０　　２,３２５
４９８,２８３　　４９８,４３６　　４９８,７４８　　４９８,９０１

個人向け国債に関する問題です。

個人向け国債の中途換金時の受取額の計算式は、
受取額＝額面金額＋経過利子相当額−直前2回分の利子相当額×0.79685
です（2013年1月10日受渡分以降、復興特別所得税により「0.8」から「0.79685」となりました）。
ただし、本問では便宜上「0.79685」を「0.8」として計算するように指示があります。

まず、経過利子相当額とは、中途換金時に直近の利払い日以降の利子相当額が保有期間に応じて日割り計算されたものです。
国債を購入すると半年ごとに利払いがありますが、中途換金しても直近の利払い以降の保有日数（経過日数）もカウントしてくれるわけです。

個人向け国債変動10年の発行月は、2013年10月分までは毎年4月・7月・10月・1月で（2013年12月分からは毎月発行）、利払い日は発行月と発行月の6ヵ月後の各15日ですから、卓也さんは平成23年10月発行の変動10年を購入したのでしょう。
よって、直近の利払い日は平成26年4月15日で、その翌日4月16日から9月1日までの日数＝経過日数139日（適用利率0.40％）というわけです。

従って、経過利子相当額＝額面50万円×0.40％×139日／365日≒761円（円未満切捨て）

次に、中途換金調整額＝直前2回分の利子相当額×0.8　で、利子相当額は半年分（6／12ヵ月）ですから、
中途換金調整額＝(50万円×0.42％×6／12ヵ月+50万円×0.51％×6／12ヵ月)×0.8＝1,860円

従って中途換金による受取額は、
額面50万円+ 761円−1,860円＝498,901円

よって正解は、(ア)761(円)　 (イ)1,860(円)　(ウ)498,901(円)

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