問33 2016年9月基礎

問33 問題文と解答・解説

問33 問題文

法人税申告書の各種別表に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

1) 「別表一(一)」は、法人税申告書の総括表であり、当該法人の事業種目、期末現在の資本金の額または出資金の額、当期利益または当期欠損の額、法人税額、地方法人税額などを記載する。

2) 「別表二」は、同族会社等の判定に関する明細書であり、期末現在の発行済株式の総数または出資の総額や、同族会社の判定基準となる株主(社員)および同族関係者の住所、氏名、株式数または出資の金額、議決権の数などを記載する。

3) 「別表四」は、所得の金額の計算に関する明細書であり、税法規定による加算項目・減算項目、欠損金または災害損失金等の当期控除額、所得金額または欠損金額などを記載する。

4) 「別表十六(一)(二)」は、減価償却資産の償却額の計算に関する明細書であり、減価償却資産の取得価額、当期分の償却限度額、当期償却額あるいはそれらの種類等ごとの合計額などを記載する。

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問33 解答・解説

法人税の別表に関する問題です。

1) は、不適切。法人税の申告書「別表一(一)」は、法人税申告書の総括表で、事業種目、期末現在の資本金・出資金、所得・欠損金額、法人税額、地方法人税額等を記載します。
当期利益額を記載するのは、「別表四」です(当期利益から税法による加算・減算等を行って所得額を確定)。

2) は、適切。法人税の申告書「別表二」は、同族会社等の判定に関する明細書で、期末現在の発行済株式総数・出資総額や、同族会社の判定基準となる株主(社員)・同族関係者の住所、氏名、株式数・出資額、議決権の数等を記載します。

3) は、適切。法人税の申告書「別表四」は、所得の金額の計算に関する明細書であり、税法による加算・減算項目、欠損金・災害損失金等の当期控除額、所得金額・欠損金額等を記載します。

4) は、適切。法人税の申告書「別表十六(一)(二)」は、減価償却資産の償却額の計算に関する明細書で、減価償却資産の取得価額、当期分の償却限度額、当期償却額・それらの種類等ごとの合計額等を記載します。

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