第3問 2021年1月応用

第3問 設例と資料

第3問 設例

次の設例に基づいて,下記の各問に答えなさい。

《設例》
Aさんは、2020年10月に30年7カ月勤めた商社を退職し、個人で小売店を開業した。会社員時代に培った人脈により、Aさんの人柄をよく知る人たちが懇意にしてくれたこともあり、開業当初から事業は順調に推移した。Aさんが2020年中に得た所得には、給与所得、退職所得、事業所得のほかに、ゴルフ会員権を売却したことによる譲渡所得と加入していた生命保険契約を解約したことによる一時所得がある。
Aさんの家族および2020年分の収入等に関する資料は、以下のとおりである。なお、Aさんは、2020年は消費税について免税事業者であり、税込経理を行っている。また、棚卸資産の評価方法について、納税地の所轄税務署長に税務上の届出はしていない。

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第3問 資料

〈Aさんとその家族に関する資料〉
Aさん(53歳)  : 白色申告者
妻Bさん(50歳) : 専業主婦であったが、2020年11月からAさんの小売業に従事している。
長女Cさん(20歳): 大学生。2020年中に収入はない。
母Dさん(80歳) : 2020年中に老齢基礎年金70万円と遺族厚生年金90万円を受け取っている。

〈Aさんの2020年分の収入等に関する資料〉
(1) 給与所得に関する事項
給与収入の金額 : 900万円

(2) 退職所得に関する事項
退職手当等の収入金額 : 2,500万円
勤続期間 : 30年7カ月
※Aさんは支払者に「退職所得の受給に関する申告書」を提出している。

(3) 事業所得に関する事項

※上記の必要経費は税務上適正に計上されている。なお、必要経費には売上原価は含まれていない。

(4) 譲渡所得に関する事項
Aさんが売却したゴルフ会員権に関する事項は、以下のとおりである。
取得年月: 2000年8月
売却金額: 300万円
取得費 : 400万円

(5) 一時所得に関する事項
Aさんが解約した生命保険に関する事項は、以下のとおりである。
保険種類 : 一時払変額個人年金保険(10年確定年金)
契約年月 : 2012年8月
契約者(=保険料負担者) : Aさん
被保険者 : Aさん
解約返戻金額 : 480万円
正味払込保険料: 400万円

※妻Bさん、長女Cさんおよび母Dさんは、Aさんと同居し、生計を一にしている。
※Aさんとその家族は、いずれも障害者および特別障害者には該当しない。
※Aさんとその家族の年齢は、いずれも2020年12月31日現在のものである。

※上記以外の条件は考慮せず、各問に従うこと。

問56          問57

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