問3　2011年9月実技（資産設計）

和雄さんは、かねてから株式投資を始めたいと考えている。先日、証券会社に相談に行くと、特定口座を開設するよう勧められた。特定口座に関する下表の空欄（ア）〜（ウ）に入る適切な語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。



＜語群＞
１．登録配当金受領口座方式　　　２．株式数比例配分方式　　　３．配当金領収書方式
４．総合課税　　　　　　　　　　５．申告分離課税　　　　　　６．源泉分離課税
７．　３年間　　　　　　　　　　８．　５年間　　　　　　　　９．　７年間

株式の特定口座に関する問題です。

株式の特定口座というと、源泉徴収ありの特定口座（源泉徴収口座）が一般的ですが、源泉徴収のない特定口座（簡易申告口座）というものがあります。
簡易申告口座では、株式の配当金を口座に入金してもらうことはできず、郵便振替や振込先の銀行口座を指定する必要があるのに対し、源泉徴収口座では、保有残高に応じた配当金を口座に入金してもらう、株式数比例配分方式を選択することができます（他の証券会社で保有する株式分の配当金も含む）。

なお、登録配当金受領口座方式は、所有する株式の配当金を指定した銀行口座で受け取る方式で、配当金領収方式は、配当金領収書を受取り郵便局等で換金する方法です。

また、株式の譲渡損失と配当所得との損益通算については、簡易申告口座では、配当について申告分離課税を選択し確定申告する必要がある（口座内での損益通算は原則不可）のに対し、源泉徴収口座では、口座内での損益通算が可能です。

最後に、上場株式の譲渡損失は、確定申告することで翌年以降3年間その損失額を繰り越せますが、これは特定口座（簡易申告・源泉徴収）に限らず一般口座も同じです。

以上により正解は、（ア）株式数比例配分方式　（イ）申告分離課税　（ウ）３年間

＜FP対策通信講座＞

●LECのFP講座（キーワード検索欄で「1級」と検索）　⇒　FP（ファイナンシャル・プランナー）サイトはこちら

●1級FP技能士（学科試験対策）のWEB講座　⇒　１級ＦＰ技能士資格対策講座（資格対策ドットコム）

●通勤中に音声学習するなら　⇒　ＦＰ 通勤講座

●社労士・宅建・中小企業診断士等も受けるなら　⇒　月額定額サービス【ウケホーダイ】