問58 2011年9月応用

問58 問題文と解答・解説

問58 問題文

前問《問57》を踏まえ,X社が平成23年6月期の確定申告により納付すべき法人税額を求めなさい。計算過程を示し,答は千円単位とすること。

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問58 解答・解説

法人税額の計算問題です。

所得金額=当期利益+加算部分の小計−減産部分の小計+
       法人税額から控除される所得税額+欠損金の当期控除額
 です。

で、この所得金額に法人税率30%(800万円までは18%)を乗じ、そこから法人税から控除される所得税額を差し引けば、法人税額が出てきます。

まず、加算部分の小計は、10+4,900+8,200+13,100+2,500=28,710千円
次に、減算部分の小計は、600+9,000+10,400+15,000=35,000千円
よって、所得金額=21,500+28,710−35,000+30+0=15,240千円
すると、法人税額=8,000×18%+(15,240−8,000)×30%=1,440+2,172=3,612千円
ここから、源泉徴収済みの所得税30千円を差し引きます。

よって、納付すべき法人税額=3,612−30=3,582千円 。

問57                         問59
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