問54　2016年1月応用

Ｍさんは、Ａさんに対して、ジュニアＮＩＳＡの仕組みについて説明した。Ｍさんが説明した以下の文章の空欄(1)〜(4)に入る最も適切な語句または数値を、解答用紙に記入しなさい。

「ジュニアＮＩＳＡは、ジュニアＮＩＳＡ口座に受け入れた上場株式や公募株式投資信託等について、本来は課税される配当金や譲渡益等が非課税となる制度です。未成年者が口座開設者となり、原則として、その親権者等が未成年者を代理して運用管理を行います。平成28年１月から口座開設の受付が開始され、平成28年４月から上場株式等の購入が可能となります。
20歳以上の者を対象としたＮＩＳＡ口座に平成28年中に受け入れることができる上場株式等の限度額（非課税枠）は（　1　）万円であるのに対して、ジュニアＮＩＳＡ口座に平成28年中に受け入れることができる上場株式等の限度額（非課税枠）は（　2　）万円です。なお、ジュニアＮＩＳＡ口座に受け入れた上場株式の配当金を非課税とするためには、配当金の受取方法として（　3　）方式を選択する必要があります。
子や孫の将来に向けた長期投資というジュニアＮＩＳＡの制度趣旨などから、ジュニアＮＩＳＡ口座に受け入れた上場株式等の配当金等や売却代金は、原則として、口座開設者が３月31日時点で（　4　）歳である年の前年の12月31日まで口座外に払い出すことはできません」

ジュニアNISAに関する問題です。

NISA口座の利用限度額（非課税枠）は、平成27年度までは一人年間100万円ですが、平成28年度以降は一人年間120万円までとなります。
これに対し、ジュニアNISA口座の利用限度額（非課税枠）は、一人年間80万円までです。

また、NISA口座やジュニアNISA内で株式の配当金を非課税で受け取るには、保有残高に応じた配当金を口座に入金してもらう、株式数比例配分方式を選択する必要があります（郵便振替や振込先の銀行口座の指定は不可）。

なお、ジュニアNISAでは、口座開設者が3月31日時点で18歳となる年の前年の12月31日までは、口座外に払い出すことはできません。

以上により正解は、(1)120（万円）　(2)80（万円）　(3)株式数比例配分（方式）　(4)18（歳）

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