問3　2016年9月実技（資産設計）

健司さんは父から、裕樹さんに現金を贈与するから、未成年者少額投資非課税制度（以下「ジュニアＮＩＳＡ」という）を利用しないかと提案を受けた。しかし、少額投資非課税制度（以下「ＮＩＳＡ」という）とジュニアＮＩＳＡの違いがよく分からず、ＦＰの佐久間さんに相談をした。佐久間さんが作成した下記＜資料＞の空欄（ア）〜（エ）に入る適切な語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、同じ語句を何度選んでもよいこととする。

＜資料＞ＮＩＳＡとジュニアＮＩＳＡの比較


＜語群＞
１．８０万円　　２．１００万円　　３．１２０万円
４．１８歳　　　５．１９歳　　　　６．２０歳
７．いつでもできる　　８．１年単位でできる　　９．できない

NISA・ジュニアNISAに関する問題です。

ジュニアNISA口座の利用限度額（非課税枠）は、一人年間80万円までで、通常のNISA同様、配当金や譲渡益は、最長5年間、非課税です。

ジュニアNISA口座での5年間の非課税期間終了時に保有する上場株式等は、時価80万円を上限に継続管理勘定へロール・オーバーすることで、口座開設者が1月1日現在で20歳である年の前年の12月31日まで、非課税での運用の継続が可能です（新規買い付けは不可、20歳以降NISA口座への引継ぎ可）。

また、ジュニアNISAでは、口座開設者が3月31日時点で18歳となる年の前年の12月31日までは、口座外に払い出すことはできません。

なお、NISA口座は1年単位で開設する金融機関の変更が可能（変更する年にNISA口座に上場株式等を受け入れていない場合のみ）ですが、ジュニアNISA口座は、原則として開設する金融機関の変更はできません（変更したい場合は一旦既存の口座を廃止が必要）。

以上により正解は、(ア)１． ８０万円　(イ)６． ２０歳
(ウ)４． １８歳　 (エ)９．できない

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