第5問 2017年9月応用

第5問 問題文と解答・解説

第5問 問題文

次の設例に基づいて,下記の各問に答えなさい。

《設例》
Aさん(68歳)は、非上場会社のX株式会社(以下、「X社」という)の代表取締役社長である。金属製品製造業を営むX社は、その技術力が業界内で高く評価されており、近年の業績は好調であるが、過去には経営が困難であった時期もあり、その際にAさん個人がX社に貸し付けた5,000万円が現在もそのまま残っている。
Aさんは、最近、自身の健康面に不安を感じることが多くなった。また、X社の専務取締役を務めている長男Cさん(42歳)が十分に経験を積み、後継者として周囲の理解も得られたことから、長男Cさんに事業を承継して勇退することを検討している。Aさんは、子どもたちの仲は良好であるため特に心配はしていないが、長男Cさん以外の子どもたちにはそれぞれ資金援助をすることで、長男Cさんに事業を承継することに対する理解を得たいと考えている。
X社の概要およびAさんに関する資料は、以下のとおりである。

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第5問 資料

〈X社の概要〉
(1) 業種 金属製品製造業
(2) 資本金等の額 5,000万円(発行済株式総数100,000株、すべて普通株式で1株につき1個の議決権を有している)
(3) 株主構成 Aさんが100%保有
(4) 株式の譲渡制限 あり
(5) X社株式の評価(相続税評価額)に関する資料
・X社の財産評価基本通達上の規模区分は「中会社の大」である。
・X社は、特定の評価会社には該当しない。
・比準要素の状況

※すべて1株当たりの資本金等の額を50円とした場合の金額である。
・類似業種の1株(50円)当たりの株価の状況
課税時期の属する月の平均株価     :200円
課税時期の属する月の前月の平均株価  :202円
課税時期の属する月の前々月の平均株価 :198円
課税時期の前年の平均株価       :194円
課税時期の属する月以前2年間の平均株価:192円

〈Aさんに関する資料〉
(1) Aさんの親族関係図


(2) Aさんが保有する財産(相続税評価額)
現預金    :8,000万円
上場株式   :3,000万円
X社株式   :1億5,000万円
X社への貸付金:5,000万円
自宅(建物) :1,000万円
自宅(敷地400u):4,000万円(「小規模宅地等についての相続税の課税価格の計算の特例」適用前の金額)

(3) Aさんが加入している生命保険の契約内容
保険の種類:終身保険
契約年月 :昭和63年4月
契約者(=保険料負担者)・被保険者:Aさん
死亡保険金受取人:妻Bさん
死亡保険金額:5,000万円

※上記以外の条件は考慮せず、各問に従うこと。

問62          問63

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