問54　2022年5月応用

Ｍさんは、Ａさんに対して、一般ＮＩＳＡ口座を通じてＸ社株式を購入した場合の留意点を説明した。Ｍさんが説明した以下の文章の空欄(1)〜(4)に入る最も適切な語句または数値を、解答用紙に記入しなさい。

I 「Ａさんが、Ｘ社株式の中間配当を受け取るためには、権利付き最終日である2022年９月（　1　）日までにＸ社株式を購入する必要があります。また、Ａさんが一般ＮＩＳＡ口座においてＸ社株式を購入し、その配当金を一般ＮＩＳＡ口座に受け入れる場合、一般ＮＩＳＡ口座に受け入れた配当金を非課税とするためには、（　2　）方式を選択する必要があります」

II 「仮に、Ａさんが2022年中に一般ＮＩＳＡ口座において、株価1,200円のＸ社株式を500株購入し、同年中に株価1,300円で全株を売却した後の2022年中の非課税枠の残額は（　3　）万円となります。なお、2024年１月１日から、一般ＮＩＳＡは２階建ての新たな制度に組み替えられる予定です。新しい制度において、１階部分に相当する特定累積投資勘定における非課税枠は年間（　4　）万円とされ、２階部分に相当する特定非課税管理勘定における非課税枠は年間102万円とされています。また、一般ＮＩＳＡ口座で保有している上場株式については、非課税期間終了後、新しいＮＩＳＡの２階部分の非課税枠にロールオーバーすることができます」

一般NISA・新NISAに関する問題です。

I 株式を保有すると、配当金や株主優待を受ける権利がありますが、株式取引において約定日から実際の決済日までの期間は、約定日を含めて3営業日です（約定日から2営業日後に決済）ので、配当や株主優待の権利を得るためには、権利確定日の2営業日前（権利付き最終日）に約定している必要があります。
X社の権利確定日は9月30日（金）ですから、最終約定日は2営業日前の28日（水）です。

また、NISA口座内で株式の配当金を非課税で受け取るには、保有残高に応じた配当金を口座に入金してもらう、株式数比例配分方式を選択する必要があります（郵便振替や振込先の銀行口座の指定は不可）。

II 一般NISA口座の利用限度額（非課税枠）は一人年間120万円で、配当金や譲渡益は、最長5年間、非課税です。
NISA口座で株価1,200円の株式500株購入した場合、購入金額は
1,200円×500株＝600,000円となります。
NISAの非課税枠120万円は、年間の投資金額（売却額や利益額ではない）ですので、同年中の非課税枠の残額は、
120万円−60万円＝60万円　です。

なお、2024年1月からは、一般NISAは2階建ての新NISAとして、1階部分の非課税枠がつみたてNISA対象商品のみ年間20万円となり、1階部分を利用した上で投資可能となる2階部分の非課税枠は、上場株式・株式投信・ETFやREIT等を対象とする年間102万円となる予定です。
また、既に一般NISAで保有している上場株式等については、非課税期間終了後に。新NISAの2階部分にロールオーバー可能です。

以上により正解は、(1)28（日）　(2)株式数比例配分（方式）
(3)60（万円）　(4)20（万円）

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