問10　2023年9月基礎

生命保険会社の健全性・収益性に関する指標等に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

1) 責任準備金の積立方式のうち、チルメル式では、事業費を初年度に厚くし、初年度以降、一定の期間で償却すると想定し、責任準備金を計算する。

2) 基礎利益は、保険会社の基礎的な期間損益の状況を表す指標であり、経常利益に有価証券売却損益等の「キャピタル損益」を加えて、危険準備金繰入額等の「臨時損益」を除いて算出される。

3) ＥＶ（エンベディッド・バリュー）は、保険会社の企業価値を表す指標であり、貸借対照表などから計算される「修正純資産」と保有契約から将来生じる利益の現在価値である「保有契約価値」を合計して算出される。

4) 実質純資産額は、有価証券や有形固定資産の含み損益等を反映した時価ベースの資産の合計から、価格変動準備金や危険準備金等の資本性の高い負債を除いた負債の合計を差し引いて算出される。

生命保険会社の健全性・収益性に関する指標に関する問題です。

1) は、適切。責任準備金とは、保険会社が将来の保険金や給付金を支払うため、保険料や運用収益を積み立てている準備金ですが、代表的な積立方式として、平準準保険料方式とチルメル式があります。
平準純保険料式：毎年一定の付加保険料で保険事業を運営可能と想定し、残りの保険料を積み立てる方式
チルメル式：初年度は付加保険料は多めにして責任準備金は少なくし、2年目以降から責任準備金の割合を増やす方式

2) は、不適切。基礎利益は、生命保険会社の本業の利益を表す指標で、経常利益からキャピタル損益（有価証券売却損益等）と臨時損益（危険準備金繰入額等）を除いて算出されます。

3) は、適切。エンベディッド・バリュー（EV）は、生命保険会社の株主に帰属する企業価値をあらわす指標で、貸借対照表等から計算される「修正純資産」と、保有契約に基づき計算される「保有契約価値」を合計して算出されます。

4) は、適切。実質純資産額は、有価証券や有形固定資産の含み損益などを反映した時価ベースの資産の合計から、価格変動準備金や危険準備金等の資本性の高い負債を除いた負債の合計を差し引いて算出され、実質純資産額がマイナスになると、実質的な債務超過と判断され、金融庁による業務停止命令の対象となることがあります。

よって正解は、2

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