問56　2011年1月応用

【投資信託の取引概要】に基づいて，当該源泉徴収選択口座における2010年の源泉徴収される所得税額と特別徴収される住民税額を求めなさい。

計算過程を示し，答はそれぞれ円単位とすること。
また，手数料等は考慮しないこと。

Ｓファンドの収益分配金は全額特別分配金ですので、全額非課税で、特別分配金が支払われた場合、その金額分だけ取得価額が減額されます。（元本の払戻しに相当するため）

Ｓファンドの2009年10,000口当たり基準価額は10,000円ですので、1口1円です。
そして、2010年10,000口当たり基準価額は8,800円ですので、1口0.88円になっています。
よって、0.88円×100万口−（1円×100万口−特別分配金50,000円）＝−70,000円（損失）

Ｔファンドの収益分配金は全額普通分配金ですので、全額課税対象（所得税7%＋住民税3%（軽減税率））です。
所得税：80,000 円×７％＝5,600 円、住民税：80,000 円×３％＝2,400 円

Ｔファンドの2009年10,000口当たり基準価額は10,000円ですので、1口1円です。
そして、2010年10,000口当たり基準価額は12,000円ですので、1口1.2円になっています。
よって、1.2円×100万口−（1円×100万口）＝200,000円（利益）

投資信託の損益については通算できるため、200,000円−70,000円＝130,000円が課税対象となります。
所得税：130,000 円×７％＝9,100 円、住民税：130,000 円×３％＝3,900 円
普通分配金の所得税・住民税を合算すると、
所得税：5,600 円＋9,100 円＝14,700 円、住民税：2,400 円＋3,900 円＝6,300 円

＜FP対策通信講座＞

●LECのFP講座（キーワード検索欄で「1級」と検索）　⇒　FP（ファイナンシャル・プランナー）サイトはこちら

●1級FP技能士（学科試験対策）のWEB講座　⇒　１級ＦＰ技能士資格対策講座（資格対策ドットコム）

●通勤中に音声学習するなら　⇒　ＦＰ 通勤講座

●社労士・宅建・中小企業診断士等も受けるなら　⇒　月額定額サービス【ウケホーダイ】